Налогоплательщик может самостоятельно произвести оценку рисков своей деятельности

16 августа 2012

В Письме Министерства финансов РФ от 03 августа 2012 г. N 03-02-07/1-197 разъяснено, что организация вправе самостоятельно оценивать добросовестность своих контрагентов. Подробнее...

В Письме Министерства финансов РФ от 03 августа 2012 г. N 03-02-07/1-197 разъяснено, что организация вправе самостоятельно оценивать добросовестность своих контрагентов.
При этом необходимо руководствоваться Критериями оценки рисков, которое налоговые органы используют в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).
На официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков" представлена информация о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. При оценке налоговых рисков, связанных с характером взаимоотношений с контрагентами, необходимо исследовать организацию на предмет наличия следующих признаков:
- отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
- отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
- отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (официальный сайт ФНС России www.nalog.ru);
- отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора;
- наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг;
- и т.д.
Кроме того, на официальном сайте ФНС РФ размещены сведения об адресах, на которые зарегистрированные в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (так называемые адреса "массовой" регистрации, характерные, как правило, для "фирм-однодневок"), а также наименования юридических лиц, в директорат которых входят дисквалифицированные лица.

Отправлено

Спасибо, ваша заявка принята.